Как пользоваться личным иностранным счетом в 2024 году?

Просмотров:  664

Россияне активно открывают личные счета за рубежом, чтобы избежать ограничений, наложенных на российские банки и банковские карты. Этот шаг позволяет им оплачивать покупки товаров и услуг и осуществлять транзакции за пределами России.

Как пользоваться личным иностранным счетом в 2024 году

Максим Симонов, личный налоговый консультант инвесторов и предпринимателейМаксим Симонов, личный налоговый консультант инвесторов и предпринимателей

В некоторых странах банки периодически закрывают счета россиянам: в последнее время такие случаи участились в Швейцарии, Объединенных Арабских Эмиратах, Армении. В связи с этим потребность в открытии новых счетов в других банках и юрисдикциях только растет.

К примеру, банк Emirates NBD – второй крупнейший банк в Дубае – закрыл гражданам России счета, на каждом из которых находилось более US$ 5 млн, и департамент, работавший с российскими клиентами. В Швейцарии также стали закрывать счета россиянам, несмотря на наличие у них паспортов и ВНЖ стран Евросоюза.

ОСТАВШИЕСЯ ВАРИАНТЫ БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ МОЖНО РАЗДЕЛИТЬ НА СЛЕДУЮЩИЕ ГРУППЫ:

виды карт: пластиковая и виртуальная;

тип оформления и получения карты: дистанционный или личный визит в банк;

вид финансового института, выпустившего карту: банк или платежная система;

локация банка: страны СНГ, ЕАЭС или дальнее зарубежье;

наличие или отсутствие автообмена информацией с Россией у страны, в которой расположен банк;

доступность SWIFT или на операции наложены ограничения;

возможность пополнения из РФ в рублях и в иностранных валютах;

оформление на документ владельца карты: заграничный паспорт РФ; паспорт или ВНЖ другой страны;

валюта: моновалютная или мультивалютная карта;

конвертация между счетами или при покупках в других валютах: по бирже, по курсу банка;

данные о владельце на карте: именная, неименная;

номера счетов: IBAN, внутренний банковский номер счета;

тип карты: дебетовая или кредитная карта (кредитка может пригодиться для аренды автомобиля и возврата Tax Free по дорогостоящим покупкам до пересечения границы при вылете из страны).

Можно продолжить эту классификацию и по другим критериям, которые не приводятся далее в силу их меньшей практической ценности.

Многим владельцам счетов уже известны простые правила:

о счете нужно уведомить налоговый орган в течение месяца с даты открытия;

по итогам года нужно подать Отчет о движении средств по счетам за рубежом;

задекларировать доходы в налоговой декларации за прошлый год – если доходы поступали на иностранные счета – и уплатить налог на доход в России; иногда есть право на зачет иностранного налога;

соблюдать валютные ограничения на операции по личному иностранному счету, которые установлены ст. 12 и 14 Закона о валютном регулировании, а также Указами Президента РФ и Официальными разъяснениями ЦБ РФ от 2022–2024 годов.

В какой стране лучше открывать личный счет в банке и на что это влияет?

Страны ЕАЭС (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) и страны из перечня стран с автоматическим обменом информацией о счетах (CRS – Common Reporting Standard) отличаются от других стран следующими признаками:

с одной стороны, с большой вероятностью информация о счетах и некоторых доходах по ним поступит в Россию в рамках автообмена. Однако, если счета в ОАЭ открыли на Emirates ID, банки могут идентифицировать вас как резидента ОАЭ и не отправить автообмен в Россию. Кроме того, информация в рамках автообмена приходит в крайне общем виде (название банка, страна банка, номера счетов, остатки по ним, валовые суммы доходов) и только по пассивным доходам: проценты, дивиденды, роялти, доходы от продажи ценных бумаг и иных финансовых активов;

с другой стороны, по таким счетам можно не подавать Отчет о движении средств, если

1. Остаток на 31 декабря по счету менее 600 тысяч рублей (либо эквивалент в другой валюте), и зачислений в течение года не было;

2. Зачисления на счет за год не превысили 600 тысяч рублей и списания со счету – аналогично.

Но самое важное отличие заключается в том, что зачислять на счета в странах ЕАЭС и странах с автообменом можно практически любые платежи и по любым основаниям. Запрещены только валютные расчеты с другими гражданами РФ и российскими компаниями.

Другими словами, на счет в Швейцарии, Великобритании, США, Таиланде, Таджикистане, Лаосе нельзя будет зачислять арендный доход, доход от продажи недвижимости и автомобиля за рубежом, оплату за оказанные услуги и много чего еще. Однако можно зачислить переводы средств со своих счетов в России и за рубежом, переводы от близких родственников, заработную плату от иностранной компании, внести свои наличные через кассу банка / банкомат, проценты по вкладу в банке, алименты от иностранца, стипендию, пенсию.

При этом на счета в ОАЭ (автообмен с Россией), Казахстане, Армении, Киргизии (страны ЕАЭС) можно зачислять практически все, что пожелаете: без валютных штрафов (которые могут составлять 20%–40% от суммы незаконной валютной операции). Сюда относятся арендный доход, доход от продажи недвижимости и ценных бумаг, машины, оплата за консультации и выполненные работы, лицензионные платежи, возврат фидуциарных депозитов с процентами по ним, возврат средств из доверительного управления вместе с доходами от такого управления, выплаты по страховому полису инвестиционного страхования жизни и прочее.

Можно получить даже возврат займа с процентами на счет в стране ЕАЭС либо в стране с автообменом: далее важно в течение 45 дней успеть репатриировать заем на счет в банк на территории России, чтобы не получить валютный штраф от 10% до 30% от суммы займа, которая не репатриирована в Россию в срок по договору.

Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, установлен приказом ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986. Он периодически пересматривается.

Нюансов и хитросплетений валютного законодательства было и так достаточно много. Но в 2022–2024 годах к ним добавились новые валютные ограничения Президента РФ и Центробанка РФ. Их тоже рекомендуется учитывать, хотя валютные штрафы пока юридически не установлены (законопроект о штрафах за нарушение новых валютных ограничений находится на рассмотрении).

ИЗ НАИБОЛЕЕ ПОПУЛЯРНЫХ НОВЫХ ВАЛЮТНЫХ ОГРАНИЧЕНИЙ РЕКОМЕНДУЕТСЯ ПОМНИТЬ О ЗАПРЕТАХ НА:

1) перевод иностранной валюты с российского счета на личный зарубежный счет: если средства были получены как дивиденды от российских компаний. При этом рубли переводить можно: важно, чтобы на иностранный счет сначала поступили тоже рубли, а не валюта (после автоконвертации при зачислении). Можно также купить недвижимость у застройщика в дружественных странах и сделать перевод ему напрямую из РФ (даже за счет средств, полученных в качестве дивидендов от российских компаний) и прочее.

Вопрос вывода дивидендов становится осязаемым сквозь призму статистики за 2023 год. По данным РКБ, за 2023 год в федеральный бюджет за счет повышенной 15%-ной ставки НДФЛ получено 159,5 млрд рублей. При этом почти половину составляют дивиденды физических лиц (налог 68,7 млрд руб.), том числе: в Москве – 28,4 млрд рублей, Санкт-Петербурге – 6,3 млрд, Московской области – 5,1 млрд, Свердловской области – 2,3 млрд руб. Понять величину дивидендного дохода граждан можно, разделив сумму налога на 15% или умножив на 6,5.

2) перевод на личный счет за пределами РФ иностранной валюты на сумму более US$ 1 млн (эквивалент).

Однако лимит установлен только для валюты, но не рублей. Формально рубли можно вывести без лимита. Хотя некоторые банки в России установили негласное ограничение в 100 млн рублей в месяц на перевод рублей;

3) покупку с оплатой с российского счета недвижимости за рубежом у продавцоврезидентов из «недружественных» стран (к которым относятся, к примеру, США, Великобритания, Швейцария, ЕС, Сингапур, Австралия и др.) либо у лиц, им подконтрольных;

4) выдачу займа иностранной компании, даже своей собственной КИК (контролируемой иностранной компании) – ни с российского, ни с иностранного счета. Это было возможно до 30 сентября 2023 года, но разрешение не продлили;

5) оплату уставного капитала иностранной компании денежными средствами на сумму свыше 15 млн рублей (либо эквивалент в другой валюте). Формально запрет установлен только для оплаты денежными средствами –оплата имуществом не запрещена.

Все эти ограничения очень многогранны. Возможны различные подходы к их трактовке. На практике это вызывает споры.

Например, в начале 2024 года появилась информация о том, что ФНС России оштрафовала гражданина РФ, который получал арендный доход на свои счета в Германии, сдавая в аренду коммерческую недвижимость на ее территории. Налоговая служба квалифицировала деятельность как предпринимательскую и сделала вывод, что зачислять арендный доход следовало только на счета в России. Зачисление арендного дохода на счета в Германии повлекло валютный штраф порядка 30% от суммы зачислений. Идет спор.

В январе 2024 года ФНС России выпустила письмо, в котором заложено основание для расширительной трактовки незаконных валютных операций, в частности, для случаев, когда, по мнению налогового органа, россияне переводят оплату в адрес иностранных компаний без намерения получить какие-либо активы, работы, услуги. ФНС России разъяснило, что перевод средств по фиктивным или мнимым контрактам следует квалифицировать как незаконные валютные операции и поднимать вопрос о валютной (ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ) или уголовной ответственности по ст. 193.1 Уголовного кодекса РФ – за вывод средств за рубеж по фиктивным основаниям (Письмо Федеральной налоговой службы от 10 января 2024 г. № Д-5-17/1@).

Подавая налоговые декларации и Отчеты о движении средств по зарубежным счетам за 2023 год, важно проанализировать валютные риски по валютному закону, а также новым валютным ограничениям, чтобы избежать ситуаций, когда вы самостоятельно предоставите в налоговую инспекцию выписки по операциям, которые влекут валютные штрафы от 20% до 40% от суммы операций: например, за возврат займа на зарубежный счет, а не в Россию, за зачисление арендного дохода и дохода от продажи апартаментов, купонов и дивидендов по инвестиционному портфелю на счет в стране без автоматического обмена с Россией, за переводы валюты между зарубежными счетами граждан РФ (хотя бы один из которых больше полугода проживает в России) и прочее.