Валютные ограничения для россиян: новая реальность

Просмотров:  345

С введением новых санкций со стороны США, Евросоюза и ряда других стран граждане России столкнулись с рядом новых ограничений на трансграничные валютные операции. Они распространяются в том числе на россиян, проживающих за рубежом более 183 дней в году.

Максим СимоновАвтор: Максим Симонов, партнер, руководитель налоговой практики «Дювернуа Лигал» (Санкт-Петербург, Лондон), канд. юрид. Наук

Граждане России, проживающие как в России, так и за ее пределами, считаются валютными резидентами России. По этой причине они должны проводить трансграничные операции с иностранной валютой и по зарубежным личным счетам в банках и других финансовых организациях (страховые, брокерские компании, электронные кошельки) с учетом ограничений, которые предусмотрены валютным законодательством России.

Валютные ограничения установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном котроле». С марта 2022 года регулирование дополнено Указами Президента РФ (№ 79 – от 28.02.2022, № 81 – от 01.03.2022, № 95 – от 05.03.2022), которые наложили ряд существенных ограничений и запретов на операции по личным счетам за рубежом, а также другие валютные транзакции россиян.

Статья 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ предусматривает штраф за незаконные валютные операции в размере 75– 100% от суммы операции. С учетом этого многие обеспокоены новым режимом ограничений и заинтересованы в поиске инструментов и возможностей проведения платежей личного и инвестиционного характера.

Новые валютные запреты введены в отношении:

1) предоставления иностранной валюты по договорам займа в пользу иностранных лиц;

2) зачисления иностранной валюты на свои счета за рубежом. При этом Правительственная комиссия предусмотрела исключения, допускающие зачисление на личный счет за пределами России заработной платы, арендной платы от иностранных лиц, а также купонов, дивидендов, процентов. Кроме того, Комиссия разрешила перевод иностранной валюты между личными счетами в разных иностранных банках, а также конвертацию собственных средств из одной валюты в другую, переводы между собственными счетами за границей;

3) перевода денег без открытия банковского счета (электронные кошельки/ платежные инструменты);

4) перевода иностранной валюты на счета близких родственников за пределами России на сумму свыше US$ 5 тысяч в месяц;

5) перевода иностранной валюты на счета третьих лиц (кроме близких родственников) за пределами России на сумму свыше US$ 5 тысяч в месяц;

6) снятия наличной иностранной валюты со счета в банке на территории России на сумму свыше US$ 10 тысяч (за период с марта по сентябрь 2022 года). Превышение можно снять исключительно в рублях;

7) снятие наличной иностранной валюты со счета в банке на территории России в валюте иной, нежели доллар США. Снять можно только доллары США, предварительно конвертировав в них другую иностранную валюту на счете (например, евро, фунты стерлингов);

8) выручка по внешнеторговым контрактам с иностранными покупателями/заказчиками должна конвертироваться в рубли в течение 3 рабочих дней с даты зачисления (не менее 80% от размера выручки). По общему правилу вся выручка валютных резидентов России должна репатриироваться (зачисляться на счета в банках России). За нерепатриацию установлен самостоятельный штраф 5–30% от суммы, которая не возвращена на счет в России в установленный договором срок;

9) вывоза иностранной валюты с территории России на сумму свыше US$ 10 тысяч на человека;

10) сделок/операций по предоставлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, кредитов и займов (в рублях);

11) сделок/операций, влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемых (исполняемых) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия;

12) погашения долга по кредиту/ займу перед лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, на сумму свыше 10 млн рублей. Такое погашение должно осуществляться в рублях по курсу Центробанка России через специальный счет типа «С» в российском банке. Иностранный кредитор должен будет впоследствии обратиться в российский банк для использования средств со счета «С».

В перечень недружественных стран вошли Австралия, Албания, Андорра, Великобритания, включая Джерси, Ангилью, Британские Виргинские острова, Гибралтар, государства – члены Европейского союза, Исландия, Канада, Лихтенштейн, Микронезия, Монако, Новая Зеландия, Норвегия, Республика Корея, Сан-Марино, Северная Македония, Сингапур, США, Тайвань, Украина, Черногория, Швейцария, Япония.

Под лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, понимаются:

иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе, если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства);

лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.

Таковыми не признаются лица, отвечающие одновременно следующим требованиям:

а) они находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются РФ, российские юридические лица или физические лица), в том числе в случае, если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с такими иностранными государствами;

б) информация о контроле над ними раскрыта российскими юридическими лицами или физическими лицами, названными выше, налоговым органам РФ в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Таким образом, из общего правила относительно перечня лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия, предусмотрено исключение – ими не признаются те иностранные лица, которые находятся под контролем российских лиц, и при условии, что информация о таком контроле была раскрыта перед налоговыми органами в России.

Рассмотрим, как данные ограничения выглядят на практике, на нескольких распространенных примерах.

КЕЙС 1. ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ, РАСПОЛОЖЕННОЙ В ЕВРОПЕ, ГРАЖДАНИНОМ РОССИИ

Гражданин России не может купить квартиру у подданного Великобритании, поскольку продавец относится к лицам, имеющим паспорт Великобритании (в списке недружественных стран).

Важно учитывать, что локация квартиры не имеет значения. Это может быть как страна Евросоюза, США, Великобритания, так и страна, не включенная в список недружественных государств (например, ОАЭ, Китай, Гонконг, Латинская Америка, страна СНГ, ЕвразЭС).

Таким образом, квартиру в Лондоне можно было бы купить, но не у гражданина страны из недружественного списка выше. При этом важно, чтобы право собственности уже было у него до 22 февраля 2022 года. Это блокирует возможности предварительного «переоформления» недвижимости от гражданина недружественной страны гражданину из дружественной страны, чтобы потом продать актив гражданину России.

КЕЙС 2. ПОЛУЧЕНИЕ ДОХОДОВ ПО ИНВЕСТИЦИОННОМУ ПОРТФЕЛЮ НА ЛИЧНЫЙ СЧЕТ В ШВЕЙЦАРИИ

Зачислять собственные средства и средства от третьих лиц из России нельзя. Разрешено зачислять дивиденды, проценты, купоны по ценным бумагам. Однако послабления не распространяются на доходы от продажи ценных бумаг, деривативов, от погашения бондов и т. п. Покупать ценные бумаги у продавцов либо эмитентов из «недружественных» стран сейчас запрещено.

КЕЙС 3. ФИНАНСИРОВАНИЕ РАСХОДОВ СЕМЬИ НА ПРОЖИВАНИЕ, ОБУЧЕНИЕ, ЛЕЧЕНИЕ ЗА РУБЕЖОМ

Близкому родственнику / третьему лицу можно отправить из России не более US$ 5 тысяч в месяц. При этом прямо не сказано, в каком размере допускается зачисление иностранной валюты на зарубежный счет в текущий период (с учетом общего запрета зачислять валюты на иностранный счет). При необходимости оплаты обучения, лечения за рубежом рекомендуем рассмотреть прямой перевод из российского банка на счет образовательного учреждения, клиники и т. п.

Безусловно, при этом стоит также учитывать возможные трудности как в российском банке, так и в процессе прохождения платежа между корреспондентскими счетами до счета получателя за рубежом. В отношении некоторых банков России действуют санкции (США, Евросоюза) – через такие банки платежи осуществлять однозначно не стоит.

КЕЙС 4. ПОКУПКА ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ (АКЦИЙ В НЕЙ)

Гражданин РФ может приобрести акции иностранной компании при условии, что продавцом выступает «дружественное» лицо – другими словами, не гражданин или компания из «недружественного» списка, а также не компания, им подконтрольная. При этом локация страны регистрации компании, акции в которой приобретает гражданин России, может быть любой (ограничений на этот счет не установлено).

Важно учитывать, что при создании новой компании целесообразно выбирать дружественную страну (например, ОАЭ, Китай, Казахстан, Беларусь, Азербайджан, Армению и др.) Поскольку юридически приобретение акций компании из недружественного государства сейчас для граждан России запрещено.

Все валютные ограничения, о которых здесь идет речь, распространяются на валютных резидентов России (граждане РФ и российские компании). Для того, чтобы вести бизнес и операции по расчетам за рубежом без данных валютных ограничений, можно создать компанию в ОАЭ либо другой дружественной стране – на нее валютные ограничения распространяться уже не будут. Это может быть решением как для покупки недвижимости за рубежом, так и для операций в рамках инвестиционного портфеля в иностранном банке (покупка и продажа / погашение акций, бондов, деривативов и т.п.)

КЕЙС 5. ПОКУПКА ЗАРУБЕЖНОЙ НЕДВИЖИМОСТИ (ВИЛЛЫ, АПАРТАМЕНТОВ В ЕВРОПЕ) У ГРАЖДАНИНА РОССИИ, КОТОРЫЙ ТАКЖЕ ИМЕЕТ ВТОРОЕ ГРАЖДАНСТВО, НАПРИМЕР, КИПРА

Юридически такую операцию, к сожалению, приходится признать скорее запрещенной, чем разрешенной. Дело в том, что формально продавец имеет гражданство страны из недружественного списка. Наличие российского гражданства не меняет этого обстоятельства. А сделки/операции, влекущие возникновение права собственности на недвижимость, совершаемые с лицами из недружественных государств в настоящее время запрещены.

КЕЙС 6. ОПЛАТА ОБУЧЕНИЯ, ЛЕЧЕНИЯ, АРЕНДЫ НЕДВИЖИМОСТИ ЗА РУБЕЖОМ СО СВОЕГО СЧЕТА ЗА РУБЕЖОМ (НАПРИМЕР, В ШВЕЙЦАРИИ, НА КИПРЕ ЛИБО В ОАЭ)

Ограничений на данные операции не установлено. Поэтому можно по-прежнему тратить средства с зарубежных счетов, как раньше. Безусловно, нужно учитывать и требования иностранного банка, если таковые введены банком на подобные операции.

КЕЙС 7. ПОКУПКА АПАРТАМЕНТОВ В ТАИЛАНДЕ ИЛИ ОАЭ ДЛЯ ЛИЧНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИЛИ СДАЧИ ИХ В АРЕНДУ

Можно купить недвижимость у застройщика в Таиланде, ОАЭ или Турции (который при этом не находится под контролем лиц из недружественного списка) либо у местного жителя. Продавцом может также выступить гражданин или компания из дружественной страны (компания при этом не должна находиться под контролем лиц из недружественных государств). Необходимо также, чтобы право собственности уже было у продавца до 22 февраля 2022 года. Это блокирует возможности предварительного «переоформления» недвижимости от гражданина недружественной страны гражданину из дружественной страны с целью последующей продажи гражданину России.

Оплатить покупку можно как с личного счета в России, так и со счета за рубежом (безусловно, банк может установить свои лимиты и требования).

Валютные ограничения существенно осложнили операции с валютой и сделки граждан России за рубежом. Существенно упростить их можно, если создать компанию, например, в ОАЭ и открыть счет в местном банке. На текущий момент это представляется доступным и оптимальным шагом.