Федеральное управление по налогам создало памятку для компаний, где ответило на самые часто задаваемые вопросы.

1. Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости товара, работы или услуги, которая формируется в процессе производства или перепродажи. Это один из самых распространенных видов налогов на потребление, известный во всем мире. Более 150 стран мира уже внедрили НДС (или его эквивалент, налог на продажи – GST), включая все 29 государств–членов ЕС, а также Канаду, Новую Зеландию, Австралию, Сингапур и Малайзию.

В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретенных сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.

2. Почему ОАЭ взимают НДС?

ОАЭ предоставляют своим гражданам и жителям различные услуги, включая образование, здравоохранение, благоустройство и охрану порядка. Эти услуги оплачиваются правительством.

Таким образом, НДС предоставит стране новый источник дохода. Это также поможет правительству снизить зависимость от натуральных ресурсов и повысить устойчивость экономики.

3. Какие ставки НДС используются для разных отраслей?

Основная ставка НДС равна 5%. Эта ставка используется для всех товаров и услуг, включая продовольствие, офисные здания и гостиничные услуги, если не предусмотрено установление нулевой ставки или освобождение от уплаты налогов. Нулевая ставка налогов действует в отношении медицинских и образовательных услуг, первичного жилого строительства, международного транспорта и экспорта. Освобождаются от налога операции с незастроенными земельными участками, местная перевозка пассажиров, некоторые финансовые услуги.

4. В чем разница между нулевой ставкой НДС и освобождением от уплаты налога?

Если деятельность компании облагается НДС по ставке 0%, компания может принять к вычету НДС, уплаченный при покупке и запросить его возмещение из бюджета. Если деятельность компании освобождена от уплаты НДС, возможность запросить НДС к возмещению отсутствует.

5. Каковы обязательный и добровольный регистрационные пороги?

Компания обязана зарегистрироваться для целей уплаты НДС, если объем реализаций плюс объем импорта за последние 12 месяцев превышает 375 тысяч дирхамов. В том случае если объем реализаций плюс объем импорта меньше 375 тысяч дирхамов, но больше 187,5 тысяч дирхамов компания может зарегистрироваться по собственному желанию.

6. Существуют ли конкретные даты регистрации предприятий для НДС?

Подать заявку на регистрацию нужно как можно скорее – с 1 января начнут действовать штрафы в размере 20 тысяч дирхамов (US$ 5,5 тысяч), предусмотренные Постановлением Кабинета министров (40) от 2017 года об административных санкциях за нарушение налоговых законов ОАЭ. Федеральное налоговое управление ОАЭ призывает компании пройти регистрацию до 4 декабря 2017 года, чтобы избежать негативных последствий. FTA потребуется 20 рабочих дней для обработки заявок.

7. Как зарегистрироваться для начисления НДС?

Налоговая регистрация осуществляется через вебсайт Федерального управления по налогам. Портал регистрации www.tax.gov.ae доступен 24 часа в сутки, семь дней в неделю.

8. Что такое налоговая группа?

Компании, удовлетворяющие определенным требованиям, предусмотренным законодательством (например, зарегистрированные в ОАЭ и связанные друг с другом), смогут зарегистрироваться в качестве налоговой группы. Для некоторых компаний налоговая группировка станет полезным инструментом, упрощающим учет НДС.

9. Могут ли компании начать взимать НДС до 1 января 2018 года?

Компаниям запрещается налагать НДС на любые товары или услуги до 1 января 2018 года.

10. Какие отчетные документы необходимо сохранить?

Все предприятия – зарегистрированные и незарегистрированные – должны хранить следующую информацию: балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, а также записи, относящиеся к основным средствам, расчету заработной платы, товарам и материалам, а также другие учетные данные. Компаниям может потребоваться внести изменения в основную административно-хозяйственную деятельность, систему финансового управления и бухгалтерского учета, а также привлечь дополнительные ресурсы, например, в виде налоговых консультантов.

Процедура регистрации НДС

Для прохождения регистрации компании для целей НДС на портале FTA необходимы следующие документы (на примере LLC):

• Торговая лицензия
• Сертификат о регистрации (компании в свободных экономических зонах)
• Устав / Соглашение о партнерстве
• Контактная информация
• Детали банковского счета
• Финансовые отчеты
• Таможенные документы (если применимо)
• Документы, подписанные уполномоченным лицом
• Паспорта и Emirates ID собственника и менеджмента компании

Благодарим компании First Bit и Trident Trust за помощь в подготовке статьи.